+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Перевод долга по договору займа

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Перевод долга по договору займа

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Положения закона о займе применимы и к отношениям, происходящим из кредитного договора, если иное прямо не регламентировано спецположениями ГК РФ.

Топ-5 ситуаций для перевода долга

Гражданское законодательство дает контрагентам достаточно широкий набор средств, позволяющих закрыть денежные обязательства без использования живых денег. В нынешних условиях, когда многие организации испытывают дефицит свободных денежных средств, это может быть весьма удобно.

Один из способов урегулирования взаимных обязательств — это перевод долга. Но, применяя такой способ, нужно помнить, что налоговые последствия таких сделок будут значительно отличаться от привычных бухгалтеру. При переводе долга должник полностью выбывает из отношений по первоначальному договору, а его место занимает новое лицо на которое переводится долг.

Другими словами, после подписания соглашения о переводе долга вся полнота ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства ложится уже на нового должника. В этом заключается главное отличие от исполнения обязательства третьим лицом, как это предусмотрено ст. Перевод долга оформляется в виде соглашения между стороной, передающей свое обязательство по уплате денег, отгрузке продукции и т.

При этом на перевод долга нужно получить согласие кредитора — таково требование п. Оформляется данное согласие либо отдельным документом, либо путем включения соответствующего реквизита в само соглашение о переводе долга. В первом случае в документе, подтверждающем согласие кредитора на перевод долга, должны содержаться сведения о том, какой именно долг переводится по какому договору, в какой сумме и кто будет новым исполнителем. Такие же сведения должно содержать и соглашение о переводе долга.

В нем детально описывается договор, из которого вытекает переводимый долг. Обратите внимание, что можно переводить не только основной долг, но и долг по уплате штрафных санкций. Причем как вместе, так и по отдельности в любом сочетании п. В этом случае в соглашении указывается, переводится ли только основной долг или новый должник берет на себя и обязанности по уплате штрафных санкций, имеющихся на дату перевода долга. На практике каждая сделка по переводу долга имеет свои нюансы.

И в этом-то и заключаются основные сложности в части налогового учета, поскольку каких-то универсальных советов тут дать невозможно.

Дальше мы детально разберем наиболее распространенные случаи перевода долга и их налоговые последствия. Начнем с самой простой и, наверное, самой распространенной ситуации, когда у организации есть долг за поставленную продукцию и одновременно компания сама является кредитором по договору купли-продажи с третьим лицом. В части НДС для первоначального должника заключение соглашения о переводе долга никаких последствий не повлечет. Равно как и уже наступила обязанность заплатить налог по товарам, если компания отгрузила товар своим покупателям.

Так что при переводе долга никаких изменений в отношениях с бюджетом не произойдет: принятые к вычету и начисленные к уплате суммы НДС останутся как есть. Сама операция перевода долга в отличие от уступки права требования НДС не облагается ст. Для налога на прибыль перевод долга имеет значение, только если первоначальный должник применяет кассовый метод. Поскольку он из обязательства по оплате товаров кредитору выбывает, то его встречное обязательство по оплате считается прекращенным п.

А для целей НК РФ это приравнено к получению оплаты п. Таким образом, соответствующие затраты считаются оплаченными, то есть выполняется одно из условий для признания расходов. По той же самой логике прекратится и задолженность нового кредитора перед прежним по оплате товаров, что означает возникновение дохода при кассовом методе п. Следовательно, на дату перевода долга первоначальный должник признает выручку от реализации товаров работ, услуг по договору, заключенному со своим покупателем.

Теперь перейдем на сторону нового должника, принявшего от своего поставщика обязанность заплатить по его долгам в обмен на освобождение от платы по заключенному с ним договору поставки. К новому должнику не перейдет право на вычет по договору, оплату по которому он будет производить, ведь там это право тоже уже использовано прежним должником. Для налога на прибыль принятие долга от своего поставщика одновременно влечет и прекращение обязанности нового должника по оплате приобретенных товаров работ, услуг.

При методе начисления этот факт, понятно, значения не имеет. А вот при кассовом методе это означает, что затраты на приобретение товаров работ, услуг признаются оплаченными п. Деньги, которые новый должник перечислит кредитору по принятому на себя долгу, в расходах по налогу на прибыль не учитываются, поскольку в результате такого перечисления оплачиваются чужие затраты п. Наконец, третья сторона сделки — кредитор.

Для него замена должника не влечет каких-либо последствий ни по НДС, ни по налогу на прибыль. По НДС последствий не будет, так как на дату перевода долга налоговая база со стоимости отгруженных товаров работ, услуг уже определена и оснований для корректировки исчисленной суммы НДС нет п. По налогу на прибыль последствий не будет, так как несмотря на замену обязанного провести оплату лица сама обязанность по оплате никуда не денется.

А значит, даже при кассовом методе основания для признания доходов от реализации появятся не ранее, чем от нового должника поступят деньги или это обязательство будет погашено иным способом п. Теперь немного усложним ситуацию. Предположим, организация имеет задолженность по оплате товаров, и этот долг она переводит на своего покупателя, которому обязуется поставить товары выполнить работы, оказать услуги на сумму переведенного долга.

Посмотрим, как такая операция скажется на налогах у каждой из сторон. Начнем с того, кто переводит долг, то есть с первоначального должника. Понятно, что НДС, принятый к вычету по продукции, долг по оплате которой переводится, останется без изменений, так как оснований для корректировки налоговой базы нет п.

Но так как долг переводится под обязательство поставить новому должнику товары работы, услуги , то эти товары на дату перевода долга будут считаться оплаченными.

А значит, факт перевода долга порождает для первоначального должника предоплату в неденежной форме, что влечет обязанность определить налоговую базу по НДС подп. Ведь каких-либо исключений для предоплаты в безденежной форме Налоговый кодекс не делает п. Таким образом, в периоде заключения соглашения о переводе долга первоначальный должник должен будет исчислить НДС с аванса и в течение пяти дней с даты подписания данного соглашения выставить в адрес нового должника счет-фактуру на сумму предоплаты п.

Полученный аванс имеет значение и для целей налога на прибыль при использовании кассового метода. В такой ситуации у налогоплательщиков на дату заключения соглашения о переводе долга возникнет доход п. Одновременно товары по договору, в отношении которого переведен долг, будут считаться оплаченными п. Для нового должника в рассматриваемой ситуации налоговые последствия будут такими. На дату подписания соглашения о переводе долга он признается перечислившим аванс под поставку продукции по договору с прежним должником.

Но поскольку оплата в данном случае произошла в неденежной форме, принять НДС по этому авансу к вычету новый должник не сможет. Ведь в силу п. В данном случае таких документов у нового должника нет. Так что даже при наличии счета-фактуры от первоначального должника оснований для применения налогового вычета у нового должника нет письмо Минфина России от Заметим, что, по мнению ВАС РФ, в случае когда предоплата товаров работ, услуг производится в безденежной форме, налогоплательщик не может быть лишен права на вычет НДС п.

Однако очевидно, что добиться реализации этого права удастся только через суд. В части налога на прибыль при кассовом методе заключение рассматриваемого соглашения о переводе долга для нового должника никаких последствий не повлечет. Авансы в расходах не учитываются для целей налога на прибыль п. Равно как не учитываются в расходах и суммы, перечисленные кредитору во исполнение соглашения о переводе долга, — тут основанием будет ст.

Налоговые интересы кредитора, как и в первой ситуации, заключение подобного соглашения не затрагивает по уже описанным причинам. Выше мы рассматривали перевод долга по однородным сделкам, теперь перейдем к разнородным. Предположим, у организации имеется задолженность по оплате поставки продукции. И одновременно она является кредитором по договору займа. Гражданский кодекс не запрещает сделать перевод такого долга в счет погашения займа.

В результате заемщик будет считаться вернувшим заем, но ему придется расплачиваться с кредитором по договору поставки. Рассмотрение налоговых последствий такой операции начнем с первоначального должника и его НДС. Перевод долга по оплате приобретенных товаров работ, услуг для целей НДС значения не имеет: принятую к вычету сумму налога НК РФ корректировать не требует. Поскольку операции по предоставлению займа в денежной форме включая проценты от обложения НДС освобождены в силу подп.

А вот с налогом на прибыль дела обстоят иначе. И хотя сумма самого займа дохода расхода при возврате передаче не образует подп. А значит, перевод долга на заемщика по процентному займу повлечет для первоначального должника определенные налоговые последствия. При методе начисления последствия будут такие. В соответствии с п. При этом при прекращении договора займа в течение календарного месяца проценты учитываются в доходах на дату прекращения договора п. Именно это у нас и происходит на дату перевода долга.

Значит, в этот момент первоначальный должник должен включить в состав доходов проценты за последний календарный месяц. При кассовом методе доход в виде процентов возникает на дату подписания соглашения о переводе долга. Сумма доходов равна сумме процентов, причитающихся к получению на указанную дату, если, конечно, они не были фактически уплачены ранее п. Для нового должника заемщика заключение рассматриваемого соглашения будет означать, что его обязанность по возврату займа и уплате процентов прекращена.

Для целей НДС это, как уже указывалось выше, никакого значения не имеет. Для целей же налога на прибыль это означает, что суммы процентов можно включить в расходы подп.

При методе начисления это нужно сделать на дату вступления в силу соглашения о переводе долга. В расходы попадут проценты за последний календарный месяц п. При кассовом методе на дату вступления в силу соглашения о переводе долга в расходы можно включить сумму процентов, причитающихся займодавцу — первоначальному должнику.

Ведь в этот момент обязательство по их уплате считается погашенным иным способом подп. Бухгалтеру кредитора при заключении подобной сделки работы не прибавится по причинам, разобранным выше. В части НДС для первоначального должника — заемщика последствий не будет ровно по тем же причинам, что и в третьей ситуации: операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождены от налогообложения подп. А по отгрузке продукции в адрес нового должника база по НДС возникла вне зависимости от оплаты — на дату отгрузки.

Так что поступление оплаты путем перевода долга уже ни на что не повлияет. Для налога на прибыль ситуация будет следующая. На момент подписания соглашения о переводе долга обязательство по возврату займа и уплате процентов будет прекращено.

Соответственно, первоначальный должник, применяющий метод начисления, учтет в составе расходов проценты за последний календарный месяц абз. Это с одной стороны. С другой, вступление в силу соглашения о переводе долга означает одновременно и прекращение обязательства нового должника по оплате приобретенной у первоначального должника продукции.

Перевод долга по договору займа

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Дальневосточного округа от 23.04.2018 № Ф03-1112/2018

Гражданское законодательство дает контрагентам достаточно широкий набор средств, позволяющих закрыть денежные обязательства без использования живых денег. В нынешних условиях, когда многие организации испытывают дефицит свободных денежных средств, это может быть весьма удобно. Один из способов урегулирования взаимных обязательств — это перевод долга. Но, применяя такой способ, нужно помнить, что налоговые последствия таких сделок будут значительно отличаться от привычных бухгалтеру.

Природа образования долга заключается в том, что один субъект передает во временное распоряжение второму какой-либо ценный предмет. Например, деньги, недвижимость, товары или даже нематериальные активы. Пока получатель не вернул ценности кредитору, за ним числится долг.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. Вопрос: Организация А приняла решение перевести свой долг по договору процентного займа перед организацией Б на организацию В.

Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами Т. Большинство хозяйственных договоров носят двусторонний характер, когда каждая сторона имеет в отношении другой стороны права и обязанности. Примером может служить договор купли-продажи, по которому продавец имеет право требовать с покупателя оплату товара и в то же время обязан передать ему обусловленный договором товар. За время действия договора могут произойти те или иные изменения не только в его содержании, но и в составе участников: кроме сторон первоначального договора, могут появиться третьи лица.

Какие проводки оформить у кредитора при переводе долга по договору займа?

Предыдущая статья: Займ Деньга. Следующая статья: Образец договора вексельного займа. Стандартные условия кредита включают оформление соглашения. В нем прописываются все требования по отношению к сторонам.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Перевод долга. Кредитор Факт замены должника по обязательству, вытекающему из договора займа, не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС.

Осуществляется ли перевод долга по договору займа?

Резолютивная часть постановления объявлена 17 апреля года. Полный текст постановления изготовлен 23 апреля года. Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе: Председательствующего судьи: Головниной Е. Судей: Кондратьевой Я. Владивосток, ул. Жигура, д. Хабаровск, ул. Костромская, д.

Можно ли заключить трехсторонний договор перевода долга с ООО на физлицо?

Во многих ситуация военнослужащие испытывают трудности, преодолеть которые поможет бесплатная круглосуточная консультация юриста по военным жилищным вопросам в Москве.

Она может касаться самых разных вопросов. Поводом для консультации с военным юристом могут стать как проблемы на работе, так и различные бытовые вопросы, включая споры с жильем, пенсией, прохождением службы в армии.

Исходя из анализа обращений посетителей нашего сайта, чаще всего обращаются к юристу по недвижимости с вопросом оформления военной ипотеки и как не печально звучит, юрист по наследственным делам, так же интересует наших защитников.

Общее понятие перевода долга и исполнения обязательств третьим лицом .. Заключение договора займа между должником и третьим лицом.

Переуступка долга: правила и процедуры

Помимо того, что клиент не вынужден ездить по городу и стоять в очередях, во время онлайн консультации он остается в своей зоне комфорта, что позволяет ему гораздо лучше воспринимать информацию. Ваше имя Оцените консультацию юриста.

Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами

Дальше дело передают юристу по… (забыл как называется), ну, в общем, студенту, который готовит документы. Его задача соблюсти форму, чтобы создать видимость работы. Ну, к примеру, вы обратились с просьбой помочь реструктуризировать долг по кредиту. И вот этот юрист, в рамках помощи, будет писать по шаблону письма в разные банки - не согласятся ли они вас перекредитовать.

Как вернуть деньги за автомобиль после продажи. Как вернуть задаток за автомобиль.

Перевод долга по договору процентного займа перед организацией Б на организацию В

Отличие от обычного осмотра заключается в том, что во время досмотра инспектор имеет право открывать двери и багажник, Досмотр должен быть проведен только в присутствии двух понятых. При этом отсутствует право на открытие дверей или багажника; если осуществляется досмотр машины, в обязательном порядке должен быть составлен протокол досмотра.

Год назад жена вышла из декретного отпуска, однако на работу устраиваться не хочет и требует денег с. Я зарегистрирован в московской фирме и получаю около 600. Жена ругается - ей этого мало, и она хочет подать в суд на алименты. Скажите, что, согласно законодательству, мне ожидать в такой ситуации.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. misssimic

    Капец! все мы этим пользуемся

  2. Лукерья

    Отличный топик

  3. Нина

    И придратся не к чему, а я так люблю покритиковать...

  4. Мина

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.